Дробление бизнеса — распространенная схема оптимизации налогов, но последние 2-3 года налоговые органы усилили контроль за выявлением подобных практик.
Чтобы избежать санкций и защитить свой бизнес, важно понимать, какие действия вызывают подозрения и как действовать в рамках закона.

Незаконное дробление бизнеса — это искусственное разделение компании на несколько юридических лиц или ИП с целью снижения налоговой нагрузки, например, перехода на специальные налоговые режимы (УСН, ЕНВД, патент).

ФНС рассматривает дробление как нарушение, если оно не связано с реальной экономической деятельностью и направлено исключительно на уклонение от уплаты налогов.

Признаки незаконного дробления:

-общий персонал,

-единый адрес,

-совместное имущество или объект, который используется несколькими организациями без арендных договоров,

-общие клиенты и поставщики,

-искусственное разделение выручки, то есть фактический объем продаж превышает лимиты спецрежимов, но искусственно делится между компаниями,

-отсутствие самостоятельной деятельности, например, когда одно юрлицо фактически выполняет роль «проводника», не имея реальной хозяйственной деятельности.

Как защитить бизнес от обвинений в дроблении?
— оформите юридическую самостоятельность компаний,
— убедитесь, что каждая компания ведет отдельный бухгалтерский учет, имеет собственных сотрудников и оборудование,
— документально подтвердите независимость каждой структуры,
— обоснуйте необходимость деления бизнеса (например, разные направления деятельности, региональная специфика или особенности работы с клиентами)
— используйте отдельные помещения, важно документально зафиксировать договор аренды и оплату,
— избегайте искусственного дробления операций, не делите одну сделку между несколькими компаниями. Вся выручка должна отражаться там, где фактически выполнены работы или оказаны услуги,
— обеспечьте прозрачность отношений с контрагентами, заключайте договоры, которые демонстрируют реальную хозяйственную деятельность. Документы должны содержать обоснования цен, объемов работ и сроков,
— контролируйте численность и выручку,
— соблюдайте лимиты спецрежимов и фиксируйте их выполнение в отчетности.

Что делать, если ФНС обнаружила признаки дробления?
Не игнорируйте запросы налоговой. Ответьте в срок, предоставьте необходимые документы.
Подготовьте объяснительную записку. В ней подробно изложите причины разделения бизнеса и подтвердите законность действий.
Обратитесь к юристу. Специалист поможет защитить ваши интересы в налоговой или в суде.

Защита бизнеса от обвинений в незаконном дроблении начинается с прозрачности и соблюдения законодательства. Регулярно проводите внутренний аудит, корректируйте процессы и консультируйтесь с профессионалами. Это поможет сохранить доверие налоговых органов и избежать финансовых потерь.