Переход на НДС для УСН: ключевые изменения c 1 января 2025 года

С 1 января 2025 года все организации и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН), становятся плательщиками НДС.

При доходах до 60 млн рублей за 2024 год компании и предприниматели автоматически освобождаются от НДС, без необходимости уведомлять налоговый орган.
Счета-фактуры в этом случае выставляются с пометкой «Без НДС», декларации не требуются, но обязательным остается ведение книги продаж.
Если доходы с начала года превышают 60 млн рублей, то с следующего месяца плательщик обязан уплачивать НДС.

Ставки НДС:
— 5% применяется, если доходы за предыдущий год составили от 60 до 250 млн рублей.
— 7% применяется, если доходы превышают 250 млн рублей и не превышают 450 млн рублей.

Эти пониженные ставки необходимо применять 12 кварталов подряд, без права на налоговые вычеты по НДС.

Исключения: Налогоплательщики могут выбрать общий режим налогообложения с НДС 10% или 20% и использовать право на налоговые вычеты.

Несмотря на переход на пониженные ставки 5% и 7%, по некоторым операциям НДС рассчитывается по иным ставкам, когда налогоплательщик:
— налоговый агент по НДС
— выставил счета-фактуры с выделенной суммой налога
— ввозит товары на территорию РФ
— осуществляет операции, облагаемые по ставке 0%

Сроки:
— Декларации подаются в электронном виде до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.
— Уплата НДС производится равными долями в течение трех месяцев до 28-го числа каждого месяца.