С 2025 года для бизнеса, работающего на упрощенной системе налогообложения (УСН), открывается возможность выбора из нескольких ставок НДС: стандартные 20% и 10% или пониженные ставки 5% и 7%. Это решение напрямую влияет на налоговую нагрузку, поэтому важно понимать, какие преимущества и риски связаны с каждым выбором.

Пониженные ставки НДС: когда они выгодны?
Пониженные ставки 5% и 7% могут быть применены при доходах от 60 до 450 млн рублей. Это, казалось бы, выгодный выбор, так как ставки ниже, чем стандартные 20%, но важно учитывать, что выбор этих ставок не даст вам право на вычеты «входного» НДС. Это означает, что вы не сможете возместить НДС по товарам и услугам, которые покупаете для своего бизнеса.

Когда выгодно выбрать пониженные ставки?

Если ваш бизнес работает с малым объемом «входного» НДС, например, с небольшими закупками.

Если ваши доходы находятся в пределах установленных лимитов для пониженных ставок.

Преимущества и недостатки пониженных ставок
Преимущества: Меньшая ставка налога, которая теоретически снижает налоговую нагрузку.
Недостатки: Потеря возможности на вычеты «входного» НДС и ограничение на смену ставки на протяжении трех лет (12 налоговых периодов).

Что выбрать: 20% или 5%?
Математически ставка 5% или 7% — это меньше, чем стандартные 20%, но не всегда это более выгодно.
Например, если у вашего бизнеса большие расходы с НДС (входной НДС), ставка 20% может быть выгоднее, так как позволяет уменьшить налоговую базу за счет вычетов.

Пример:
Если вы работаете с большими объемами закупок, ставка 20% может оказаться выгоднее, чем ставка 5%, даже с учетом меньшей налоговой ставки, поскольку вы сможете возместить НДС с покупок.

Важные моменты:
При переходе с общего режима на УСН и выборе пониженной ставки НДС придется восстанавливать налог, который был принят к вычету на товары и услуги, включая основные средства. Это следует учитывать при принятии решения.

Выбор между ставкой 5%, 7%, 10% или 20% зависит от многих факторов: объема закупок, оборота, типа бизнеса и планируемых расходов.
Понимание того, какая ставка НДС принесет вам наибольшую выгоду, поможет вам снизить налоговую нагрузку и повысить прибыльность бизнеса.