Налоговые органы используют ряд критериев для отбора объектов для проведения выездных налоговых проверок.
Эти критерии помогают определить деятельность компании с высоким налоговым риском и сосредоточить усилия на наиболее подозрительных случаях.

Основные признаки такой деятельности:
(Приложение № 2 к приказу ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@)

Низкая налоговая нагрузка.
Убедитесь, что ваша налоговая нагрузка соответствует среднему уровню по отрасли. Это соотношение суммы уплаченных налогов и оборота (выручки) организаций. Проверьте данные Росстата для сравнения.

Постоянные убытки.
Оцените свои финансовые показатели и, при необходимости, внесите корректировки в бизнес-процессы, чтобы избежать постоянных убытков.

Высокие налоговые вычеты.
Доля вычетов по НДС не должна превышать 89% от суммы начисленного налога за период 12 месяцев.

Опережающий темп роста расходов над доходами.
Следите за тем, чтобы темпы роста расходов соответствовали темпам роста доходов как в налоговой, так и в финансовой отчетности.

Низкий уровень заработной платы.
Выплата среднемесячной заработной платы должна соответствовать среднему уровню по отрасли и региону.

Использование цепочек контрагентов-посредников.
Не заключайте договоры с контрагентами-перекупщиками или посредниками без разумных экономических или иных причин. Такие схемы могут быть расценены как попытка получения необоснованной налоговой выгоды.

Частые изменения места нахождения.
Избегайте частого изменения места нахождения бизнеса. Это может быть расценено как «миграция» между налоговыми органами для ухода от контроля.

Отклонение уровня рентабельности.
Следите за уровнем рентабельности по данным бухгалтерского учета. Отклонение от среднеотраслевого показателя на 10% и более может вызвать вопросы.

Кроме того, для самостоятельного снижения рисков:
— регулярно проверяйте контрагентов на предмет добросовестности и возможности реального ведения деятельности;
— консультируйтесь с налоговыми юристами, чтобы быть в курсе всех изменений в налоговом законодательстве;
— обеспечьте документальное подтверждение всех операций и соблюдайте правила ведения бухгалтерского учета.

Придерживаясь этих рекомендаций, вы можете значительно снизить риск назначения выездной налоговой проверки и избыточного внимания со стороны налоговых органов.